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      業務委員會

      在抗擊疫情期間,如何落實城建稅等幾個稅、費的優惠政策 (四)

      日期:2020-02-16閱讀:567 次

      原創 陸鄭江律師


      為了做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,財政部、國家稅務總局及時下發《財政部海關總署稅務總局關于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策的公告(2020年第6號)》(以下簡稱<2020年第6號公告>)、《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告(2020年第8號)》(以下簡稱<2020年第8號公告>)、《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告(2020年第9號)》(以下簡稱<2020年第9號公告>)、《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告(2020年第10號)》(以下簡稱<2020年第10號公告>)和國家稅務總局《關于優化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知稅總函(2020年第19號)》(以下簡稱<2020年第19號通知>)。解決了城建稅、教育費附加、延期征收等許多問題。

       

       

       

       

      1、我單位是生產醫用口罩的企業,將自產的口罩捐給了疫情定點醫院,可享受那些優惠政策?

      根據<2020年第9號公告>第3條規定:單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的。你單位捐贈的口罩可免征增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

         

      2、殘保金有何延期繳費措施?

      自2020年1月1日起,殘保金繳費由按月(按季)繳納調整為在9月征期按年一次性繳納,以減輕繳費人的繳費負擔。

       

      3、我是某租賃公司因疫情的影響,給長期承租我廠房的企業減免了三個月的租金,這三個月是否需要繳納增值稅?由于租金已經提前預收并開票給對方,我退還三個月租金后應如何處理?
       
      根據《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號)規定,納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法第十四條規定的視同銷售服務。
       
      如果您已預收租金并已開具增值稅專用發票的,租金需要退還的應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票,并按扣減后的銷項稅額重新開具增值稅專用發票。

      4、因為疫情嚴重,我不方便去辦稅服務廳領購發票,我聽說可以快遞過來,大概需要多久時間?
       
      增值稅發票管理系統2.0版提供發票網上申領業務,您可通過增值稅發票開票軟件辦理申領業務,并可自愿選擇郵寄方式領用增值稅發票。因受疫情影響,近期選擇郵寄方式申領增值稅發票的,從申領時算起,大約需3至5個工作日收到發票,具體視物流情況而定。
       
      納稅人申領成功后,稅務機關將發票交給快遞公司時,亦會將發票郵寄快遞單號和查詢網址發至納稅人填寫的收件人手機號碼,納稅人可以通過快遞公司網站查詢物流進度。

       

      5、我企業有一批發票快過認證期限了,原準備這個月抵扣進項的,但是現在受到疫情影響在家隔離,等我回單位勾選肯定超過期限了,這該怎么辦?
       
      按照規定,自2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,取消了認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。因此,你可在隔離期過后再到稅務機關辦理。

       

       6對中央和地方部分商品儲備業務的企業有減免稅政策嗎?

       對中央和地方部分商品儲備業務的企業,符合條件的,免征房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅。對物流企業自有和承租的大宗商品倉儲設施用地減征城鎮土地使用稅。

       

      7、對物流企業承租的大宗商品倉儲設施用地有什么優惠政策嗎?

      對物流企業自有和承租的大宗商品倉儲設施用地,符合條件的,可減征城鎮土地使用稅。

       

      8、維護納稅人合法權益

      按照規定,2月納稅申報期延長至2月24日。對受疫情影響的納稅人、扣繳義務人,在申報期延長后辦理納稅申報仍有困難的,還可依法申請進一步延期申報。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的納稅人,由納稅人申請,依照有關規定辦理延期繳納稅款。對因受疫情影響的定期定額戶申請停業的,可通過電子稅務局網上申請。納稅人因疫情原因造成損失、符合困難性減免條件的,可向主管稅務機關提出申請,在2020年12月31日前減征、免征房產稅、城鎮土地使用稅。疫情防控期間,用人單位繳納社會保險費不受當月征期限制,全月均可繳納。對因疫情影響不能按期繳納社會保險費的用人單位,可按規定延期繳納,期間不予加收滯納金,確保不影響參保人員個人權益記錄。

       

         9、扶植中小企業持續生產有什么優惠政策?

         對受新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響較大的中小企業,實行企業所得稅統一按季度預繳。繼續推廣“銀稅智通車”平臺,加強與銀行等金融機構的平臺對接、數據交互,確保平臺暢通,為納稅人提供快捷的融資貸款服務,拓寬“銀稅互動”范圍,申請“銀稅互動”貸款的受惠企業由納稅信用A級和B級企業擴大到A級、B級、M級(新設立企業),重點解決因疫情受損小微企業融資難的問題。

       

      10、“非接觸式”辦稅繳費服務的內容是什么?

      拓展網上辦稅繳費等“非接觸式”服務,引導納稅人繳費人通過電子稅務局、手機APP、自助辦稅終端等網上渠道辦理涉稅繳費業務,減少辦稅服務廳辦稅人流量,減少對納稅人的面對面服務。倡導納稅人采用“網上申領、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領用和代開發票。至疫情結束前,符合條件的出口企業可直接通過出口退稅綜合服務平臺上傳電子數據進行無紙化備案,待疫情結束后再到辦稅服務廳補交相關紙質資料。對于需要納稅人繳費人進廳報送紙質資料的事項,實行郵寄申報和送達等辦理方式;對于確實需要納稅人進廳辦理的事項,實行預約服務,“承諾制”容缺辦理,為納稅人、繳費人在征期后期分時分批錯峰辦理提供便利,減少納稅人繳費人的進廳辦稅次數,千方百計降低疫情傳播風險。

       

      11、企業延期申報或繳納稅款應該如何申請?

      (1)根據疫情防控需要,2月份納稅申報期限延長至2月24日。如果您因新型冠狀病毒感染的肺炎正在治療、隔離期間,或者身在湖北及其他受疫情影響暫停交通的地區,無法按時辦理相關涉稅(費)業務,可依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十七條規定,申請辦理延期申報。

      (2)為積極支持做好新冠肺炎的防治工作,對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業,可以辦理延期繳納稅款。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十一條、第四十二條規定,由企業申請,依法辦理最長不超過3個月的延期繳納稅款審批,幫扶企業緩解繳稅壓力。

       

      12、社保費緩繳具體如何辦理?

      對因疫情影響,面臨暫時性生產經營困難,無力足額繳納社會保險費的小微企業,按規定批準后,可緩繳社會保險,相關補繳手續可在疫情解除后3個月內完成。緩繳期滿后,企業足額補繳緩繳社會保險費,不影響參保人員個人權益。

      (1)申請辦理社保費緩繳業務前提:按規定期限申報社保費,延期繳納只適用當期已申報未繳款的社保費。注意:提交《社會保險費繳費申報表》后,請不要馬上點擊“全申報”,須先辦理并提交《延期繳納社保費申請》后,再到繳費申報介面點擊完成“全申報”,避免在申請延期繳納過程被自動扣款。  

      (2)申請提交后有關注意事項:申請提交后,電子稅務局將關閉自動扣款和預約扣款功能,轉入稅務機關審批流程。審批同意的,緩繳期間不加收滯納金,相關補繳手續應在疫情解除后3個月內完成;審批不同意的,須及時在電子稅務局主動發起繳款。


      13
      、因疫情無法回到經營地點,無法抄報稅怎么辦?

      為確保申報納稅期限延長后,納稅人的稅控設備能夠正常使用,增值稅發票能夠正常領用和開具,2月已將稅控設備解鎖方式由申報比對通過后解鎖,調整為發票數據上傳(抄報稅)后解鎖。納稅人可在2月18日之后登錄開票軟件進行抄報稅。

       

       

      總之納稅人在辦理享受疫情期間減免稅優惠政策時,遇到不清楚的問題,如:納稅申報、減免稅證明資料的留存和提交等事項。可向主管稅務機關詢問。

       

      相關政策:

       《財政部海關總署稅務總局關于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策的公告(2020年第6號)》

      關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告(2020年第8號)》

      《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告(2020年第9號)》

      《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告(2020年第10號)》

      國家稅務總局《關于優化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知稅總函(2020年第19號)》


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